相続税、贈与税、固定資産税他

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配偶者の実の子を養子縁組(連れ子養子)は無制限ですが…

養子縁組をして相続人が増えれば相続税は少なくなります。

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アパートに2か月間の空室があった場合「小規模宅地の特例」は使えない?

アパート8室のうち相続開始日において5室が空室だったところ

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不動産を個人名義から法人名義へ移すメリット

(1)贈与する

贈与税がかかります。

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アパート経営で自分も住む…

(1)メリット

①住宅ローンを活用できる
住宅ローンを組む場合、ほとんどは「建物面積の50%以上を自宅にすること」が条件とされています。

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駐車場の相続税評価額

「駐車場の相続税評価」ですが、土地の所有者が自身で管理しているか、業者に管理を委託しているかの貸付状況により評価が決まります。

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「高額療養費」は相続税の対象

「高額療養費」とは、同一月(1日から月末まで)にかかった医療費の自己負担額が高額になった場合、一定の金額(自己負担限度額)を超えた分が、あとで払い戻される制度です。

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「アパートは相続税対策に最適」とは?

例えば現金1億円を持っていた場合、相続税評価額も1億円と評価されます。

他方、収益物件に関しては、一定のルールで簡易的に相続税評価額を算出することが認められており、相続税評価額は時価よりも低くなることが一般的です。

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共有持分に小規模宅地等の特例を適用できる?

「小規模宅地等の特例」とは、亡くなった人が自宅として使っていた土地を、配偶者か、亡くなった方と同居していた親族が相続した場合、土地の評価額を8割引きにしますよ、という特例です。

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貸家建付地と小規模宅地等の特例

自用の場合の相続税評価額×(1-借地権割合×借家権割合(30%)×賃貸割合)

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マンションの相続税評価額

①土地:

マンションの敷地全体の評価額×持分割合(敷地権割合)

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賃貸マンションの相続税評価額

①土地:

自用の場合の相続税評価額×(1-借地権割合×借家権割合(30%)

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「小規模宅地等の特例」に回数制限なし

(1)二次相続では「配偶者控除」が使えない

配偶者には、最低でも1億6000万円までは相続税が課税されません(配偶者の税額軽減)。

しかし、二次相続では使えません。

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相続
生命保険の受取人を孫にすると

生命保険金の相続税の非課税枠は500万円×法定相続人の数。

孫は法定相続人に該当しないため、孫が生命保険金を受け取った場合、相続税の非課税枠は適用されません。相続税がそのままかかります。

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日本と米国、どちらの国で相続税の申告が必要?

米国の連邦遺産税の基礎控除額は、1292万ドルとなっています(2023年度)。

日本円に換算すると約19億円となり、遺産の額がこの金額に満たない場合、遺産税は発生しません。

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耕作放棄地の固定資産税

「耕作放棄地」とは、農林水産省で5年に一度調査される「農林業センサス」において定義されている用語です。

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空き家問題
空き家を無償で譲っても税金が…

「不動産取得税」とは、不動産を取得した場合に支払う税金のことです。

建物と土地でそれぞれ税金がかかります。

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公衆用道路の土地評価

袋小路になっている私道、つまり、行き止まりになっていて、通り抜けられない私道は、通常、その道沿いに住んでいる方等、「特定、少数」の方が通行の用に供してます。

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相続税の障害者控除

障害者の方が相続人となった場合、相続税額を一定額減額できる「障害者控除」という制度があります。

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日本の相続税は海外と比べてどうなの?

①11億円未満の負担率は、イギリスが単独トップ。11億円を超えると日本がトップ

②1億円未満の課税額はフランスと並んで高い。

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アパート、その敷地の相続税評価額

空地にアパートなどの貸家を建設すると、「貸家」と「貸家建付地」の評価となり、更地のままの評価(自用地としての評価)より低くなります。

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海外移住で相続税がゼロになる?

ず、米国人が日本に財産(不動産など)を持ってたら、日本の相続税がかかります。

日本国内にある財産ですが、日本人だろうが外国人だろうが誰が持っていようと、必ず日本の相続税が加算されます。

次に、日本に住む日本人が米国に財産(国外財産)があるとしたら、米国の財産にも日本の相続税がかかります。

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2024年度より相続時精算課税を使った贈与で220万円まで非課税

暦年課税方式には110万円の基礎控除があります。

今年度(2024年度)から相続時精算課税方式にも基礎控除110万円が追加されました。

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二次相続まで考慮した相続税対策

一次相続で「配偶者に対する税額軽減」を用いて、相続税額を「ゼロ円」にしたとしても、かえって、二次相続で相続税額が高くなるケースがあります。

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2つの道路に面した土地の相続税評価額

(1)2つの道路について、路線価を調整。高い方を「正面道路」とする

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死亡保険の受取人を孫に

(1)法定相続人でなければ非課税枠が適用されない

生命保険金は受取人固有の財産となります。
しかし、被相続人の死亡によって受け取る金銭となるため、「みなし相続財産」となり、相続税の課税対象となります。

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相続が発生したときの固定資産税

固定資産税の納税義務者は「1月1日に不動産登記簿上所有者となっている人」です。

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みなし相続財産

「みなし相続財産」とは、「亡くなった人が亡くなったことがきっかけで受け取る財産のこと」です。

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名義預金

「名義預金」とは「口座の名義人」と「実際の所有者」が異なる預金のことです。

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家なき子の特例

「家なき子の特例」とは、その更なる特例で、亡くなった人の自宅を同居していなかった親族が相続する場合でも「小規模宅地等の特例」の80%減額を使えるようにするという特例です。

この「同居していなかった親族」がポイント。

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孫を養子にする

(1)実子と財産を平等に分けることができる

養子縁組が成立すれば、実子と同じ権利を持つことが認められます。

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二次相続

一次相続と二次相続では、相続人の構成が違います。

通常は、一次相続の相続人は「配偶者と子」、二次相続の相続人は「子」となります。

一次相続と二次相続の違いは、主に相続税申告の場面で出てきます。

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「生前贈与加算」3年→7年に

2023年の税制改正により、暦年課税方式で贈与を受けた財産を相続財産に加算する期間が「相続開始前3年間」から「7年間」に延長されます。

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相続税の計算

(1)基礎控除額
①3000万円+600万円×法定相続人の数

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小規模宅地特例の特例

「小規模宅地特例の特例」とは、亡くなった人が自宅として使っていた土地を、配偶者か、亡くなった方と同居していた親族が相続した場合、土地の評価額を8割引きにしますよ、という特例です。

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相続税申告における不動産評価額

相続税を申告するために作成する遺産目録では、不動産は「相続税評価額」で記載

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